A deconta sau a nu deconta cheltuieli pe firmă | Codul QR pe bonurile fiscale – Amenzi de la 1 septembrie | 7 situații de raportare în platforma PULS | Actualizarea declarației 394 - exemple practice
Ce cheltuieli putem băga pe firmă? | Firmele pot fi amendate cu 2.000–4.000 lei dacă nu tipăresc QR | Situații care necesită raportarea în platforma PLUS | D394 a fost aliniata la noile cote de TVA
A deconta sau a nu deconta cheltuieli pe firmă
În calitate de contabil, întrebarea pe care o primesc cel mai des (aproape zilnic) de la clienți și potențiali clienți este: "ce cheltuieli pot să bag și eu pe firmă?!" A doua în top este "cum fac să nu mai plătesc TVA?" dar asta e o poveste pentru altă dată.
În acest material încerc să răspund la această întrebare cât de bine pot, fără să utilizez toate articolele din Codul fiscal care te-ar face să te oprești din citit. Nu este o întrebare simplă și nici răspunsul nu va fi, dar ai răbdare, promit că merită să citești tot.
Sunt banii mei și fac ce vreau cu ei!
Pe scurt, NU.
De ce nu pot face ce vreau cu banii mei, munciți din greu și pentru care plătesc deja taxe?!
Răspunsul aici e simplu. TU nu ești FIRMA TA. Banii firmei NU SUNT banii tăi. O să repet această propoziție ca o mantră și te sfătuiesc să faci la fel, până înțelegi cu adevărat că BANII FIRMEI TALE NU SUNT BANII TĂI. Chiar dacă ești asociat unic și administrator în firma ta, deci tu vinzi, tu muncești, tu faci oferte, contracte, tu vorbești și cu furnizorii și cu clienții etc., chiar și în acest caz, FIRMA TA nu e nici măcar extensia ta. Este o entitate complet separată.
FIRMA este entitatea prin care TU desfășori o activitate și obții venituri. Ca banii firmei să ajungă la tine:
fie există un contract de muncă/de administrare, și tu vei obține venituri de natură salarială;
fie depui situații financiare (interimare/anuale) și obții venituri din dividende.
În ambele situații, înainte ca banii să ajungă la tine sunt impozitați de firmă.
Deci firma plătește impozit pe profitul/venitul obținut de ea din tranzacțiile desfășurate și plătește iar taxe înainte să îți dea ție banii. Da, poți să o vezi ca o dublă impozitare dar fiscal vorbind, o dată e impozitată societatea pentru câștigurile ei și o dată ești impozitat tu persoană fizică pentru câștigurile tale. Poți la fel de bine să lași banii în societate și să îi investești.
Nu există "dividende în avans", "avansuri spre decontare", "împrumuturi" și alte invenții pe care le-ai tot utilizat "că merg". Banii retrași din bancă (la ATM) ajung în casa firmei, nu la tine în portofel. O simplă retragere de bani de la bancomat nu generează o ieșire de bani din firmă, ci doar o mutare dintr-un cont în casierie (tot a firmei!).
Nu vine ANAF fix la mine
(mai ales că am eu un prieten care decontează tot pe firmă de atâta timp și nu a venit nimeni la el)
Are ANAF timp de toate firmele din România?! Clar nu.
Poate să nu vină la tine încă 6 ani de acum încolo? Absolut.
Dar, ANAF nu vine, până .... vine. Mai mult de atât, în prezent nici nu are nevoie să vină personal (adică nu e necesar să vină la tine la sediu în control). Poate declanșa o procedură numită "verificarea documentară". Această procedură presupune că organul fiscal poate să te verifice în baza informațiilor pe care le are deja despre tine (din e-Factura, declarațiile depuse, SAF-T, e-Transport etc.), să identifice potențiale probleme (ex. vacanța aia în Zanzibar pe care ai luat-o pe firmă și sperai să nu se prindă nimeni) și să te roage frumos să dai explicații (cu detalii, informații din contabilitate, documente justificative etc.).
În funcție de cum vor fi percepute explicațiile tale, fie vei primi o decizie de impunere cu sume în plus de plată, fie începe un control de fond (pe toate tipurile de taxe) că și-au dat seama că prezinți mai mult interes decât credeau inițial, fie te lasă în pace pe moment că răspunsul tău a fost satisfăcător (de data aceasta).
O astfel de scrisoare primită de la organul fiscal arată așa (da, atât s-a putut cu rezoluția și da, ai văzut imaginea probabil în ultimele zile pe multe grupuri/în multe postări, că nouă contabililor ne place să împărtășim din experiențele clienților - în limita clauzelor de confidențialitate👌):
